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小計
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税金合計
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総計
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複合税率
0%
計算式
Total Tax = Price × (State Rate + Local Rate)
米国の売上税 (Sales Tax) を理解する
米国の売上税は、商品や一部のサービスの販売に対して州および地方政府が課す消費税です。他の多くの国で利用されている付加価値税 (VAT) とは異なり、米国の売上税は最終的な販売時点でのみ徴収されます。複雑さは、連邦としての統一的な売上税が存在しないという事実から生じています。代わりに、45の州と首都ワシントンD.C.が独自の税率を課し、さらに数千もの地方の管轄区域が追加の税金を上乗せしています。州と地方の税率を合わせた複合税率は、オレゴン州のような0%の州から、ルイジアナ州、テネシー州、ワシントン州の一部のように10%を超える地域まで様々です。
売上税の重要な概念
ネクサス (Nexus) と納税義務
企業は、「ネクサス」 — 物理的な拠点、従業員の存在、あるいは経済的基準の超過 (Wayfair判決によるサウスダコタ州の基準では通常、売上10万ドルまたは年間200件の取引) などの十分な事業上の繋がり — を有するすべての州で売上税を徴収しなければなりません。
非課税品目 (Tax-Exempt Items)
多くの州では、生活必需品を売上税の対象から免除しています。一般的な免除品目には、食料品、処方箋薬、衣料品などが含まれます。免除の対象となるカテゴリーのリストは、各州が独自に管理・決定しています。
使用税 (Use Tax)
売上税を徴収しない他州の販売業者から商品を購入した場合、オンラインおよび通信販売での購入に対して、通常はお住まいの地域の税率で「使用税」を申告・納付することが法的に義務付けられています。
売上税に関するプロのヒント
製品の価格を設定する前に、必ず州と地方の合算税率を確認してください
「ネクサス」を有しているすべての州で、売上税の許可証（許可証/ライセンス）の登録を行ってください
複数の州でのコンプライアンス管理のために、AvalaraやTaxJarのような自動化された売上税ソフトウェアの導入を検討してください
非課税での販売については、適切な免税証明書を添付した上で、すべての記録を厳重に保管してください
地方自治体が税率を変更する可能性があるため、四半期ごとに税率を見直し、常に最新の情報を確認してください
よくある質問 (FAQ)
米国のどの州が売上税 (Sales tax) を導入していませんか？
州レベルの売上税がないのは、アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの5州です。しかしながら、アラスカ州では、州の下にある各地方自治体が独自の地方売上税を課すことが認められています。
合計金額から売上税を逆算するにはどうすればよいですか？
合計金額を (1 + 小数に変換した複合税率) で割ります。例えば、税率が8%で合計金額が108ドルの場合、108ドル / 1.08 = 100ドル（税別価格）となります。
配送料にも売上税を請求する必要がありますか？
州によって異なります。配送料に課税する州もあれば、課税しない州もあります。また、請求書や明細書に別項目として記載されていない場合にのみ課税される州もあります。
売上税 (Sales Tax) と付加価値税 (VAT) の違いは何ですか？
売上税は最終的な販売時点で一度だけ徴収されます。一方、付加価値税 (VAT) は生産と流通のすべての段階で徴収されます。また、VATでは企業が仕入れにかかった税金の還付を請求できますが、売上税ではそのような仕組みはありません。
売上税率はどれくらいの頻度で変更されますか？
税率は四半期ごとに変更される可能性があります。州レベルの税率の変更は比較的少ないですが、地方自治体はいつでも税率を調整する可能性があります。申告を行う前には、常に最新の税率を確認・検証してください。