米国 自営業者向け税金（SE Tax）計算機

最新のIRS 2026年税率を使用して、自営業（1099）の所得にかかる Social Security + Medicare を計算します。

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米国の自営業税（SE Tax）計算ツール 2026年版

米国の自営業者税（Self-Employment Tax または SE Tax）とは、自営業者が事業の純利益に基づいて支払う、Social Security（ソーシャルセキュリティ / 年金）とMedicare（メディケア / 医療保険）の負担金のことです。通常の会社員（W-2労働者）がFICA税を雇用主と半分ずつ折半するのに対し、個人事業主、フリーランサー（1099労働者）、およびギグワーカーは、合計15.3％の税率を全額自己負担しなければなりません（Social Security 12.4％ ＋ Medicare 2.9％）。さらに、高所得者の場合は 0.9％の追加メディケア税 が課されます。この負担を和らげるため、米国内国歳入庁（IRS）は、計算されたSE Taxの半分を総所得額（AGI）から控除（Deduction）することを特別に認めています。

🇺🇸 米国の自営業者税の仕組み

SE Taxは、全利益ではなく自営業による純利益の 92.35% のみを対象に計算されます。Social Security の 12.4% には毎年「課税上限額（Wage Base）」が設けられており、2025年の場合は約 $168,600 に達した時点でそれ以上の課税がストップします。しかし、Medicare の 2.9% には上限がなく、どれだけ稼いでも際限なく課税され続けます。

✨ SE計算ツールの特徴

完全な 15.3% の計算

個人事業主が負担すべき雇用主と従業員の全額（FICA）を素早く正確に導き出します。

追加メディケア税の検出

単身で $200,000 を超えるような高所得ビジネスマンに課される 0.9% の追加税を自動で考慮します。

50% 控除（Deduction）

税務申告書（Schedule 1）で AGI を引き下げるために使える「半額控除分」を即座に表示します。

四半期ごとの予定納税（1040-ES）

IRSから「過少申告ペナルティ」を科されるのを防ぐため、毎期の安全な納税額の目安を提示します。

米国のSE Tax税率の内訳

ソーシャル・セキュリティ（12.4%）

将来の米国の年金給付に向けた基金。一定の課税上限（Wage Base）までしかかかりません。

メディケア（2.9%）

65歳以上の米国市民を対象とした医療保険基金。収入の限度額はなく、一生かかり続けます。

追加のメディケア税（0.9%）

高所得者（年間約 20 万ドル以上のフリーランサー等）に突然課せられる罰則的な追加税です。

AGI からの 50% 控除

自営業者は、支払ったSE税の半分をご自身の課税所得から正式に差し引くことができます。

米国の自営業者向け節税戦略・ヒント

SE Taxがかかる「純利益」を減らすため、まずは Schedule C フォームを利用して自宅オフィスの費用、ネット代、車の減価償却費などを徹底的に経費として落としましょう。
自営業での稼ぎが $50,000 ～ $80,000 を超える場合、「S-Corp」法人成りを検討してください。S-Corporation にすれば、自分自身に妥当な給与を支払い、残りの利益を配当（ディビデンド）として受け取ることで、配当分には一切15.3%のSE Taxがかかりません。
「Solo 401(k)」や「SEP-IRA」といった非課税の退職金口座に事業利益を大量に回すことで、合法的に課税レベルを下げることができます。

❓ IRSと自営業の税金に関するよくある質問（FAQ）

もし、米国の一般企業で社員（W-2）として働きつつ、副業でフリーランス（1099）もしている場合、副業に対して 15.3% 全額を支払う必要がありますか？
いいえ、支払いすぎを免れる可能性があります！ 会社員としてのW-2の給与は、ソーシャル・セキュリティの上限額の計算に合算されます。もし本業の給与だけで年間のSocial Security上限（約 $168,600）に達している場合、副業の自営業の収入に対して 12.4% の税金は一切免除されます。ただし、メディケアの 2.9% だけは上限がないため支払う必要があります。