$
Čistý zisk
$0
Zdanitelný SE příjem
$0
Celková SE daň
$0
Vzorec / Výpočet
SE Tax = (Net Profit × 92.35%) × 15.3%
Vysvětlení daně ze samostatné výdělečné činnosti
Když jste zaměstnancem, váš zaměstnavatel sdílí 15,3% FICA daně (Social Security a Medicare) s vámi (7,65 % každý). Když jste OSVČ, nezávislý dodavatel nebo freelancer, jste zodpovědní za platbu obou částí — zaměstnavatelské i zaměstnanecké, což vede k 15,3% dani ze samostatné výdělečné činnosti (SE). Ta se počítá navíc k standardní dani z příjmu.
Složky SE daně
Daň Social Security
12,4 % z první části čistých příjmů do ročního limitu mzdové základny ($168 600 pro rok 2024).
Daň Medicare
2,9 % ze všech čistých příjmů, bez jakéhokoli limitu mzdové základny.
Dodatečná daň Medicare
Dalších 0,9 % může platit pro příjmy nad určitým prahem (např. $200K pro jednotlivce).
Tipy pro OSVČ
Můžete odečíst polovinu SE daně jako odpočet "nad čarou" při výpočtu upraveného hrubého příjmu.
Pečlivě sledujte každý obchodní výdaj — nižší čistý zisk znamená nižší SE daň I daň z příjmu.
Zvažte založení S-Corporation, pokud jsou zisky vysoké. Můžete si vyplácet "rozumný plat" (podléhá SE dani) a zbytek pobírat jako distribuce (osvobozené od SE daně).
Plaťte odhadované čtvrtletní daně (formulář 1040-ES), abyste se vyhnuli sankcím za nedoplatek na konci roku.
Často kladené otázky
Jaká je sazba SE daně?
Standardní sazba SE daně je 15,3 %, skládající se z 12,4 % pro Social Security a 2,9 % pro Medicare.
Platím SE daň z hrubého nebo čistého příjmu?
SE daň platíte z čistého obchodního zisku (hrubý příjem minus odečitatelné obchodní náklady). Dani podléhá pouze 92,35 % čistého zisku.
Jak může S-Corp snížit SE daň?
Volbou statusu S-Corp mohou vlastníci podnikání rozdělit příjem na mzdu W-2 (podléhá 15,3% dani) a akcionářské distribuce (nepodléhají 15,3% dani), čímž potenciálně ušetří tisíce.