Πώς λειτουργούν οι φόροι μερισμάτων
Ο φόρος μερισμάτων εφαρμόζεται στις διανομές των κερδών μιας εταιρείας που καταβάλλονται στους μετόχους. Η φορολογική μεταχείριση μπορεί να διαφέρει δραστικά ανάλογα με το αν τα μερίσματα ταξινομούνται ως «κατάλληλα» ή «κανονικά/μη εγκεκριμένα». Η κατανόηση αυτών των κανόνων είναι ζωτικής σημασίας για τους επενδυτές μερισμάτων που σχεδιάζουν να ζήσουν από το παθητικό εισόδημά τους ή να επανεπενδύσουν για μακροπρόθεσμη ανάπτυξη.
Προσόντα έναντι κοινών μερισμάτων
Ειδικά Μερίσματα
Φορολογείται με τους προνομιακούς συντελεστές μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών (0%, 15% ή 20%). Το μέρισμα πρέπει να καταβληθεί από αμερικανική εταιρεία ή ειδική ξένη οντότητα και πρέπει να πληρούνται οι απαιτήσεις περιόδου διακράτησης.
Τακτικά Μερίσματα
Φορολογείται με τον τυπικό οριακό συντελεστή φόρου εισοδήματος. Αυτά περιλαμβάνουν μερίσματα από REIT, MLP, δικαιώματα προαίρεσης μετοχών εργαζομένων και περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται για μικρή διάρκεια.
Φόρος καθαρού εισοδήματος επενδύσεων (NIIT)
Τα άτομα με υψηλό εισόδημα ενδέχεται να υπόκεινται σε πρόσθετο NIIT 3,8% επί του εισοδήματος από επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων, εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους υπερβαίνει ορισμένα όρια.